最新整理：违反商业银行经营管理法规行为审计清单（共241项）

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1．商业银行银行资本充足率低于规定标准

2．商业银行未按规定缴存存款准备金

3．商业银行未按规定到存款保险基金管理机构办理投保手续

4．商业银行未按规定投保存款保险

5．商业银行未按规定及时足额交纳存款保险·

6．商业银行未按规定向保险基金管理机构报送信息、资料或者报送虚假的信息、资料

7．商业银行资产流动性比例低于规定标准

8．商业银行未及时处置银行抵债资产

9．商业银行收取变现困难抵债资产

10．商业银行接受不符合规定条件的抵债资产

11．商业银行抵债资产损益未及时处理

12．商业银行截留抵债资产经营处置收入

13．商业银行擅自动用抵债资产

14．商业银行未经批准擅自收取、处置抵债资产

15．商业银行在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失

16．商业银行玩忽职守造成抵债资产毁损、灭失

17．商业银行将抵债资产转自用时，未按规定办理相应的固定资产购建审批手续

18．商业银行未按规定建立健全科学合理的薪酬管理制度

19．商业银行未按规定建立科学的绩效考核指标体系

20．商业银行超标准列支费用

21．商业银行多计提固定资产折旧

22．商业银行违规摊销无形资产

23．商业银行乱提工资、乱发奖金或实物

24．商业银行违规列支资本性支出

25．商业银行未按规定披露薪酬管理信息

26．商业银行超业务范围从事金融业务活动

27．商业银行未按规定列支经营成本或费用

28．商业银行财务核算不真实，多计损益

29．商业银行弄虚作假，将不符合条件的或不应当核销的债权或股权作呆账损失核销

30．商业银行未经有关税务机关批准，擅自核销呆账损失

31．商业银行超范围计提呆账准备金

32．商业银行超标准计提呆账损失

33．商业银行未按规定处理经批准核销的呆账损失

34．商业银行冲销已发生的呆账，未按规定的报批手续报经批准

35．商业银行违规提取应付利息

36．商业银行逾期贷款利息未按规定转至表外核算

37．商业银行逾期利息收回时，未按规定计入当期损益

38．商业银行定期存款按现行利率预提应付利息

39．商业银行未经批准，擅自按综合计提率预提定期存款利息

40．商业银行随意预提活期存款利息

41．商业银行利息收入未及时确认入账

42．商业银行手续费收入未及时确认入账

43．商业银行弄虚作假，直接篡改账目、报表，将部分存款或贷款硬性调入其他科目中

44．商业银行吸收存款不入账，账外发放贷款

45．商业银行吸收的部分存款不在规定的会计科目中反映，而是通过一些共同类、过渡性科目，将款项划到事先商定的用款单位账上，并与之签订贷款合同

46．商业银行通过空开大额定期存单账外走款进行账外经营

47．商业银行房地产信贷部、国际业务部、信用卡部等未并表核算

48．商业银行金融机构从事账外经营

49．商业银行违规为存款人开立结算账户

50．商业银行同行拆借超过规定期限

51．商业银行同行拆借超限额

52．不具有同业拆借业务资格而从事拆借业务

53．商业银行违规使用拆入资金

54．商业银行违规设立分支银行

55．商业银行违反国家规定从事信托投资或股票业务

56．商业银行投资于非自用不动产

57．商业银行向非金融机构或企业投资

58．商业银行违规为关联方融资行为提供担保

59．商业银行聘用关联方控制的会计师事务所为其审计

60．商业银行内部审计部门未做到每年至少对商业银行的关联交易进行一次专项审计

61．商业银行违规向客户宣传理财产品

62．商业银行将其他商业银行或金融机构的理财产品标记本行标识后进行销售

63．商业银行销售风险收益严重不对称的理财产品

64．商业银行存贷比例高于规定标准

65．商业银行同一借款人贷款比例高于规定标准

66．商业银行未建立或完善银行账簿利率风险治理架构并定期对银行账簿利率风险管理流程进行评估和完善

67．商业银行结算账户使用不合规

68．商业银行一般存款账户办理现金支取

69．商业银行未按规定建立反洗钱内部机构或内部控制制

70．商业银行以弄虚作假手段将贷款损失准备达到监管标

71．商业银行出具与事实不符的信用证、保函等金融票证

72．商业银行承兑、贴现、转贴现的商业汇票，无真实、合法的商品交易为基础

73．商业银行未按规定程序审批关联交易

74．商业银行未按规定，真实记录并全面反映其业务活动或财务状况，提供虚假的年度财务会计报告

75．商业银行在法定的会计账册外另立会计账册，并未在会计报表如实反映

76．商业银行未按规定披露财务会计报告、各类风险管理状况、银行治理、年度重大事项等信息

77．商业银行披露的相关信息内容不真实，或关键性项目未予以披露

78．商业银行未按规定在会计报表附注中披露关联方或关联交易信息

79．商业银行对关联方授信余额超过规定比例

80．商业银行接受禁止质押的股票作为质物

81．商业银行未按规定程序开办信用卡业务

82．商业银行接受本行的股权作为质押提供授信

83．商业银行未按规定报送文件或披露金融债券信息

84．商业银行未遵守结售汇综合头寸限额管理规定

85．商业银行从事理财产品销售活动中侵占、挪用理财产品财产

86．银行违规向非自用不动产投资或者向非银行金融机构或企业投资

87．商业银行信贷资产证券化发起机构违规投资由其发起的资产支持证券

88．商业银行各项收入未在依法设置的会计账簿上核算

89．商业银行各项放款的利息收入，在规定的计算期内未按规定应计收入的数额（权责发生制）确认其利息收入

90．商业银行的企业联行以及企业与中央银行或同业之间的资金往来发生的利息收入、利差补贴收入等，未按规定列金融机构往来利息收入

91．商业银行租赁收入、咨询收入、担保收入、外汇买卖收入、金银买卖收入、手续费收入、无形资产转让净收入、代保管收入等其他收入未按规定列收入

92．商业银行虚假出资或抽逃出资设立银行

93．商业银行未按规定报送可疑交易报告或者大额交易报告

94．商业银行在信息披露中提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告

95．商业银行未经批准擅自发行金融债券

96．商业银行认购或者变相认购自己发行的金融债券

97．商业银行未经批准发行金融债券或者到境外借款

98．商业银行擅自提高存款利率吸收存款

99．商业银行在存款利息之外，以手续费、协储代办费、吸储奖、有奖储蓄、介绍费、赠送实物等名目变相提高存款利率

100．商业银行违规从事借券、租券等融券业务

101．商业银行未经批准以信贷资产证券化发起机构从事信贷资产证券化业务活动

102．商业银行擅自交易未经批准上市债券

103．商业银行债券市场参与者制造并提供虚假资料和交易信息

104．商业银行债券市场参与者恶意操纵债券交易价格，或制造债券虚假价格

105．商业银行债券市场参与者不遵守有关规则或协议并造成严重后果

106．商业银行同业中心和中央结算公司工作失职，给参与者造成严重损失

107．商业银行同业中心和中央结算公司发布虚假信息或泄露非公开信息

108．商业银行同业中心和中央结算公司欺诈或误导参与者，并造成损失

109．商业银行同业中心或中央结算公司为参与者恶意操纵市场或融券等违规行为提供便利

110．债券交易的资金清算银行不及时为参与者划拨资金或转账，给参与者造成损失

111．商业银行理财产品财产未独立于管理人、托管机构的自有资产

112．商业银行未经批准从事股票质押贷款业务

113．商业银行承诺或变相承诺高收益销售理财产品

114．商业银行对不具备资格的证券公司发放股票质押贷款

115．商业银行未按统一授信制度或审慎原则等规定发放股票质押贷款

116．商业银行贷款人在发放贷款过程中收取费用或变相收取费用

117．商业银行未对借款人的信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行审查

118．商业银行违规向关系人发放信用贷款或担保贷款

119．商业银行向关联方发放无担保贷款

120．商业银行展期或超期限发放股票质押贷款

121．商业银行违规给委托人垫付委托贷款资金

122．商业银行接受委托人为金融资产管理公司或经营贷款业务机构的委托贷款业务申请

123．商业银行接受委托人受托管理的他人资金发放委托贷款

124．商业银行接受委托人银行的授信资金发放委托贷款

125．商业银行接受委托人具有特定用途的各类专项基金发放委托贷

126．商业银行接受委托人其他债务性资金发放委托贷款

127．商业银行接受委托人无法证明来源的资金发放委托贷款

128．商业银行受托发放的贷款用于国家禁止的领域和用途

129．商业银行受托发放的贷款用于从事债券、期货、金融衍生品、资产管理产品等投资

130．商业银行受托发放的贷款用于注册资本金、注册验资

131．商业银行受托发放的贷款用于股本权益性投资或增资扩股

132．商业银行串用不同委托人的资金

133．商业银行代委托人确定借款人

134．商业银行参与委托人的贷款决策

135．商业银行代借款人确定担保人

136．商业银行代借款人垫付资金归还委托贷款

137．商业银行为委托贷款提供各种形式的担保

138．商业银行签订改变委托贷款业务性质的其他合同或协议

139．商业银行未对委托贷款业务与自营贷款业务实行分账核算

140．商业银行贷款损失准备低于监管标准

141．商业银行擅自降低贷款利率，发放贷款

142．商业银行违反中国人民银行有关资本充足率、资产负债比例的规定发放贷款

143．商业银行违规向“关系人”发放贷款

144．商业银行借款人不具备有关规定的基本条

145．商业银行借款人提供虚假资料进行贷款

146．商业银行为不合规借款人提供贷款担保

147．商业银行借款人在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款

148．商业银行向不符合重点产业调整或振兴规划以及相关产业政策要求以及未按规定程序审批或核准的项目贷款·

149．商业银行以其他不正当手段发放贷款

150．商业银行为高于信用风险指标的客户发放贷款

151．商业银行未按借款合同约定用途使用贷款

152．商业银行超质押率上限发放股票质押贷款

153．商业银行个人贷款放款管理不规范

154．商业银行对个人贷款申请内容和相关情况的调查、审查未尽职

155．商业银行对个人贷款借款人违背借款合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未采取有效措施

156．商业银行个人贷款调查的全部事项委托第三方完成

157．商业银行个人贷款未按规定建立或执行贷款面谈、借款合同面签制度

158．商业银行签订个人贷款的借款合同不符合规定

159．商业银行对个人贷款资金的支付管理不符合要求

160．商业银行个人贷款的借款合同采用格式条款未公示

161．商业银行授意借款人虚构情节获得贷款

162．商业银行发放无指定用途的个人贷款

163．商业银行发放不符合个人贷款条件的贷款

164．商业银行超越或变相超越个人贷款权限审批贷款

165．商业银行与借款人串通，违规发放流动资金贷款

166．商业银行放任借款人将流动资金贷款用于固定资产投资等禁止的领域或用途

167．商业银行未按规定进行贷款资金支付管理与控制

168．商业银行流动资金贷款内部控制机制有缺陷

169．商业银行贷款人超越或变相超越权限审批流动资金贷款

170．商业银行贷款人在流动资金贷款调查、风险评价、贷后管理过程中未尽职

171．贷款人以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放流动资金贷款

172．商业银行未建立流动资金贷款管理各环节的考核或问责机制

173．商业银行未按规定签订流动资金贷款借款合同或担保合同

174．商业银行对借款人违反流动资金贷款合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施

175．商业银行未按规定对固定资产借款人或项目的经营情况进行持续有效监控

176．商业银行与贷款人违规签订固定资产贷款协议

177．商业银行固定资产贷款内部控制机制不完善

178．商业银行未按规定进行固定资产贷款资金支付管理与控制

179．商业银行受理不符合条件的固定资产贷款申请并发放贷款

180．商业银行与固定资产贷款同比例的项目资本金到位前发放贷款

181．商业银行超越、变相超越权限或不按规定流程审批固定资产贷款

182．商业银行贷款人对固定资产贷款调查、风险评价未尽职

183．商业银行与固定资产贷款借款人串通，违法违规发放贷款

184．商业银行未及时对固定资产借款人违反合同约定的行为采取有效措施

185．商业银行未对固定资产贷款形成的不良贷款进行专门管理，制定清收或盘活措施

186．商业银行未规定吸收公款存款的具体形式、费用标准和管理流程

187．商业银行向公款存放主体相关负责人员赠送现金、有价证券与实物等

188．商业银行安排公款存放主体相关负责人员的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相关人员就业、升职

189．商业银行向公款存放主体相关负责人员的配偶、子女及其配偶和其他直接利益相关人员发放奖酬

190．商业银行在股权管理中未按要求及时申请审批或报告

191．商业银行在股权管理中提供虚假的或者隐瞒重要事实的报表、报告

192．商业银行在股权管理中未按规定制定公司章程，明确股东权利义务

193．商业银行在股权管理中未按规定进行股权托管

194．商业银行在股权管理中未按规定进行信息披露

195．商业银行在股权管理中未按规定开展关联交易

196．商业银行在股权管理中未按规定进行股权质押管理

197．商业银行在股权管理中拒绝或阻碍监管部门进行调查核

198．商业银行股东、实际控制人等虚假出资、抽逃出资

199．商业银行股东、实际控制人等违规使用委托资金、债务资金或其他非自有资金投资入股

200．商业银行股东、实际控制人等违规进行股权代持

201．商业银行股东、实际控制人等未按规定进行报告

202．商业银行股东、实际控制人等拒绝向商业银行、银保监会或其派出机构提供文件材料或提供虚假文件材料

203．商业银行股东、实际控制人等违反承诺或公司章程

204．商业银行股东、实际控制人等不符合规定的监管要

205．商业银行股东、实际控制人等违规开展关联交易

206．商业银行股东、实际控制人等违规进行股权质押

207．商业银行股东、实际控制人等拒绝或阻碍银保监会或其派出机构进行调查核实

208．商业银行股东、实际控制人等未配合银保监会或其派出机构开展风险处置

209．商业银行理财产品管理人管理、运用或处分理财产品财产所产生的债权，与自有资产所产生的债务相抵销

210．商业银行理财产品管理人管理、运用或处分不同理财产品财产所产生的债权债务相互抵销

211．商业银行开展理财业务未与其他业务相分离

212．商业银行开展理财产品未与其代销的金融产品相分离

213．商业银行开展理财产品之间未分离

214．商业银行开展理财业务操作未与其他业务操作相分离

215．商业银行未执行至少每年一次对理财业务进行内部和外部审计

216．商业银行开展理财业务未做到每只理财产品单独管理、单独建账和单独核算

217．商业银行用自有资金购买本行发行的理财产品

218．商业银行用本行信贷资金为本行理财产品提供融资和担保

219．商业银行未及时、准确、完整地向理财产品投资者披露理财产品的募集信息、资金投向、杠杆水平、收益分配、托管安排、投资账户信息和主要投资风险等内容

220．商业银行经营保险代理业务未取得《保险兼业代理业务许可证》

221．商业银行经营保险代理业务不具备相应条件

222．商业银行代理保险业务信息系统不具备相应条件

223．商业银行选择合作保险公司时，未考虑其偿付能力状况、风险管控能力、业务和财务管理信息系统、近两年违法违规情况

224．商业银行代理销售的保险产品不符合银保监会保险产品审批备案管理的有关要求

225．商业银行对保险代理业务未进行单独核算

226．商业银行以保险代理业务的保费收入抵扣佣金

227．商业银行对取得的佣金未如实全额入账

228．商业银行未建立保险代理业务台账

229．商业银行未建立保险代理业务的管理制度

230．商业银行代理保险业务未遵守审慎经营规则

231．商业银行违规开展保险代理业务

232．商业银行未按照股权托管办法要求进行股权托管

233．商业银行向托管机构提供虚假信息

234．商业银行股权变更未经银保监会或其派出机构审批向托管机构报送股权变更信息

235．商业银行不履行服务协议造成托管机构无法正常履行协议

236．商业银行拒不执行银保监会责令更换托管机构

237．商业银行委托不符合资质条件的股权托管机构

238．商业银行与托管机构签订的服务协议不符合规定

239．托管机构未见银保监会或其派出机构对商业银行的股权变更审批材料仍办理股权变更

240．托管机构未妥善履行保密义务，造成商业银行股权信息泄露

241．托管机构未按照规定要求向银保监会或其派出机构提供信息或报告

来源：本文选自于《金融机构业务审计定性处理处罚依据》

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