未及时计提摊销、跌价准备等多项违规 派生科技及公司董事长、董秘等收警示函

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图片来源：摄图网-500798834

10月14日晚间，派生科技（SZ300176，股价6.12元，市值23.70亿元）发布公告，当日收到行政监管措施决定书，广东证监局决定对公司及公司董事长兼总经理卢楚隆、董事会秘书卢宇轩、财务总监朱龙华采取出具警示函措施，原因是对派生科技进行现场检查后，发现该公司存在七大问题，包括未计提模具摊销费用、未及时确认管理费用、未及时计提存货跌价准备等。基于这些问题，派生科技相关年度业绩出现不准确情形。

《每日经济新闻》记者注意到，派生科技的董事长兼总经理卢楚隆同时也是万和电气（SZ002543,股价12.33元，市值91.69亿元）的实控人之一，并担任万和电气副董事长一职，因此同日晚间，万和电气也发布了相关公告。

存在七项违规行为

根据公告，经广东证监局现场检查发现，派生科技存在七项违规问题，主要是财务问题以及衍生的信披相关问题。

第一，派生科技未将部分已领用模具按照摊销方法及时摊销，导致2020年度、2021年度分别少计模具摊销费用54.07万元、168.74万元，多计净利润45.96万元、143.43万元。

第二，派生科技未按照权责发生制原则将支付的培训费用及时确认管理费用，导致2021年度少计管理费用157.23万元，多计净利润133.65万元。

第三，派生科技未对部分已停产项目及长库龄的周转材料及时计提足额存货跌价准备，导致2021年度少计提存货跌价准备256.74万元，多计净利润218.23万元。

第四，派生科技未按要求将运输费、包装费、出口关税作为合同履约成本，采用与收入确认相同的基础进行摊销并计入营业成本核算，导致2020年多计销售费用7504.32万元、少计营业成本6876.13万元、少计净利润533.96万元，2021年上半年多计销售费用2392万元、少计营业成本3719万元、多计净利润1122万元。

第五，派生科技在计提预计负债时未考虑合同标的物处置、变现价值，导致少计2019年净利润126.97 万元，多计2020年净利润126.97万元。

第六，派生科技于2020年9月通过债转股的方式取得小黄狗环保科技有限公司股权，并将其指定为其他权益工具投资，但评估公司2021年末对该标的评估偏高234.53万元，派生科技未对此进行复核，导致少计其他权益工具权益变动损失234.53万元。

上述六大违规其实均与财务有关，而在此之后，派生科技今年1月25日发布2021年度业绩预告，预计亏损3700万元~1900万元。到4月28日，派生科技发布修正公告，预计亏损5000万元~4400万元。因此警示函也指出，派生科技存在未及时披露业绩预告修正公告的情形。

95后董秘受罚

处罚决定书指出，派生科技董事长兼总经理卢楚隆、董事会秘书卢宇轩、财务总监朱龙华，未按证监会规定履行勤勉尽责义务，对上述违规行为负有主要责任。

《每日经济新闻》记者注意到，董秘卢宇轩出生于1995年，于2020年7月出任派生科技董秘，当时年仅25岁。

卢宇轩也是A股为数不多的“95后”年轻董秘之一。去年4月，文化长城聘任黄逸芝为公司董秘，其刷新了A股最年轻董秘（1996年出生）纪录，当时，《深圳商报》援引数据统计，截至黄逸芝上任，A股共有3位95后董秘，卢宇轩是其中之一。不过，黄逸芝已在今年5月辞职，当时还以“最年轻董秘因身体原因辞职”引起热议。

根据公告，卢楚隆与卢宇轩是父子关系，同时，卢楚隆是万和电气实控人之一，在万和电气任职副董事长，因此万和电气当晚同步发布了卢楚隆收到广东证监局警示函的公告。

在今年4月底，派生科技曾发布会计差错更正公告，对2020年、2021年第一季度、2021年半年度、2021年第三季度财务报表进行追溯调整。

2022年上半年，派生科技实现营业收入6.81亿元，同比增长15.20%；亏损2084.97万元。公司称主要受原材料价格高位运行、能源价格上涨、产品出口海运费和关税增长等综合影响，公司出现经营亏损。

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